Исчисление и уплата налогов с доходов на Форекс

Налогообложение прибыли на Forex

Рано или поздно работа трейдера начинает приносить доход, который является ничем иным, как прибылью полученной от деятельности, связанной с торговлей на рынке Форекс. И на этом этапе возникает множество вопросов, связанных с исчислением и уплатой налогов с доходов от торговли на Форекс. Вот лишь некоторые из них:

  1. Необходимо ли вообще платить налоги от сделок на Форекс и чем грозит отказ от подачи сведений в налоговую инспекцию?
  2. Отталкиваясь от какой налоговой базы, и по каким ставкам производится расчет размера налога на совершенные операции?
  3. В какие сроки и каким способом предоставляются отчеты в налоговую службу Российской Федерации?
  4. Каковы санкции контролирующих органов за несвоевременное предоставление деклараций и оплату начисленных сумм?

Найти ответы на эти, и некоторые другие важные вопросы, касающиеся порядка уплаты налогов в России от торговли на валютном рынке Forex можно прочитав эту статью.

Вопрос 1: Платить или не платить

Нужно ли платить налоги

С точки зрения законодательства России, любая сумма дохода, которая была получена от торговли на Forex, облагается по ставке 13% (см письмо Минфина № 03-04-05-01/41). Поскольку НДФЛ обязателен к уплате, на первый вопрос можно дать только утвердительный ответ: платить налоги с прибыли Форекс однозначно необходимо. Поскольку речь идёт о начислении стандартного НДФЛ – налога на доходы физических лиц, то в соответствии с НК РФ, на этот вид налогообложения распространяются те же правила и льготы (вычеты), которые предусмотрены для остальных облагаемых финансовых поступлений.

Вопрос 2: Определение налоговой базы

Расчет суммы налога

Прибылью трейдера признаются только те выплаты от брокера, которые превышают суммы вложенных средств. Иными словами, платить налоги от доходов на Форекс нужно, только если в течение календарного года на Ваш счет в банке было выведено больше денег, чем отправлено на депозит. Вот несколько примеров:

  1. Депозит, размещенный у брокера - 200 000 рублей. За год работы на Forex прибыль составила 150 000, и она полностью выведена на банковский счет трейдера. В этом случае, налогообложение сделок на Форекс не предусмотрено, поскольку величина дохода не превысила расходы.
  2. Если при аналогичном размере депозита было заработано 250 000 руб, но выведено только 180 000 – обязанность по оплате НДФЛ снова не возникает, поскольку, с точки зрения закона, прибыль оказалась ниже произведенных расходов.
  3. Во всех случаях, когда сумма выведенных средств превысила размер пополнения баланса за время налогового периода, возникает повод для налогообложения, и придётся заплатить соответствующие сборы. Рассчитать их величину достаточно просто: при взносах на депозит 200 000 р. и выведенной прибыли в 250 000 р., сумма сбора составит (250 000 – 200 000)х13% = 6500 руб.
  4. Если торговля не велась вообще, то финансовых обязательств перед государством не возникает, вне зависимости от состояния счета трейдера в дилинговом центре.

Кто и как платит?

Таким образом, НДФЛ облагается любой доход, который был получен трейдером и выведен со счета брокера с помощью платежных систем или банковских переводов. Для того чтобы не путать эти выплаты с другими платежами, рекомендуется открыть отдельный счет для каждого брокера, выплачивающего прибыль.

Практика налогообложения сделок, совершенных через брокера в России пока находится в недостаточно развитом состоянии. Большинство дилинговых центров не являются налоговыми агентами, поскольку зарегистрированы в других странах, и поэтому трейдеру надо самостоятельно подать декларацию с рассчитанной суммой налогов и оплатить необходимые сборы.

Вопрос 3: Сроки декларирования и уплаты

Сроки сдачи отчетности

Чтобы иметь возможность заплатить налоги с доходов на Форекс нужно предоставить декларацию 3НДФЛ в сроки, установленные Налоговым Кодексом и ожидать поступления уведомления с требованием уплаты сбора. Законодателем установлены следующие сроки:

  • Декларация по форме 3НДФЛ должна быть предоставлена в ФНС не позднее 30 апреля следующего за отчётным года;
  • Налогообложение на Форекс, как и другие, исчисляемые с доходов физических лиц, необходимо оплатить до 15 июля очередного налогового периода.

При заполнении отчета важно правильно указать источник получаемых от торговли средств. Чтобы свести к минимуму вероятность недоразумений, рекомендуется заполнять графы «Доход от купли-продажи валюты» или «Прочие доходы». Иногда для подтверждения сведений в декларации придётся предоставить либо заверенный печатью брокера список совершенных сделок, либо выписку о движении средств по банковскому счету, но требование о предоставлении этих документов одновременно с подачей декларации не имеет юридической силы.

Поскольку будет подана отчетность по НДФЛ, у трейдера возникает право на получение налоговых вычетов, что также может быть отражено в декларации. Использовав право на полагающийся по закону вычет можно уменьшить итоговую сумму оплаты в бюджет.

Способы оптимизации налогов на Форекс

Если работа трейдера приносит значительный доход и крупные поступления на счета в кредитных организациях, значит, настало время подумать об открытии ИП, что поможет несколько снизить финансовую нагрузку. Важно выбрать правильный режим налогообложения и указать те виды деятельности (используя коды ОКВЭД), которые не вызовут вопросов у налоговиков.

  • Для видов деятельности, связанных с извлечением прибыли от торговых операций на валютном рынке, более других подходят коды 65.23.1 – «Капиталовложения в ценные бумаги» или 65.23.4 – «Заключение опционов, свопов и других биржевых сделок» - их нужно обязательно указать при регистрации ИП.
  • Традиционная схема налогообложения – УСН предполагает уплату 6% со всех полученных выплат на счет, не учитывая понесённые трейдером расходы (которых не так уж и много), альтернативный вариант – уплата 15% с прибыли за минусом расходов.

Открытие ИП помогает снизить финансовую нагрузку, когда трейдер получает действительно хорошую прибыль, но необходимо понимать, что также необходимо будет заплатить обязательные взносы в Пенсионный фонд, вне зависимости от наличия или отсутствия прибыли в отчетный период.

Санкции за уклонение

Санкции и штрафы

В России предусмотрена уголовная ответственность за сокрытие прибыли в целях уменьшения налоговых платежей:

  • Штрафы и пени при обнаружении таких нарушений;
  • Уголовная ответственность с максимальным сроком заключения до 3-х лет.

Несмотря на относительную строгость нормы, получить условный или даже реальный срок шансов очень мало, а вот выставление требования от ФНС заплатить все недоимки по не задекларированным прибылям от торговли за последние три года, а также немалый штраф очень даже реально.

Механизм привлечения ФНС к выявлению источников получения денежных средств достаточно прост: банки, руководствуясь законом «О противодействии отмыванию (легализации) доходов, полученных преступным путем…» отслеживают поступление денег на расчетный/карточный счет каждого клиента, и при превышении некоторых лимитов предоставляет в налоговую сведения о совершении подозрительных операций. Служба безопасности банка может самостоятельно инициировать блокировку и запросить у клиента подтверждающие правомерность совершаемых операций документы. В самом сложном случае счет блокируется до вынесения решения ФНС о его разблокировке и трейдеру приходится доказывать легальность полученных выплат налоговому инспектору, со всеми вытекающими последствиями.

Подводя итоги

Налоги на Форекс в России – явление достаточно новое, и если раньше ФНС закрывала глаза на такие поступления на счета налогоплательщиков, то теперь, получив в распоряжение средства мониторинга счетов и детально проработанную законодательную базу, вплотную занялась трейдерами.

Чтобы избежать возможных проблем, необходимо своевременно и в полном объёме платить налоги со средств, заработанных на Форекс, тем более что существуют вполне законные способы уменьшения обязательств перед бюджетом.




Получайте новости первыми